Kanun rehberi
Katma Değer Vergisi Kanunu; verginin konusunu, mükellefini, vergiyi doğuran olayı, istisnaları, matrahı ve indirim kurallarını düzenler. Oranlar dönemsel olarak değiştiğinden güncel oran resmî kaynaktan kontrol edilmelidir.
Rehber
Fiili veya kaydi envanter sırasında belgesiz mal/hizmet tespit edilmesi hâlinde mükellefin sorumluluğu, alış belgelerini ibraz için tanınan on günlük süre ve bu sürede ibraz edilememesi hâlinde re'sen tarhiyat.
26 Eylül 2026 tarihinde güncellendi
Rehber
Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 12. maddesi, bir malın ihracat istisnasından yararlanabilmesi için hangi şartların birlikte gerçekleşmesi gerektiğini düzenler. Alıcının konumu ve malın fiilen yurt dışına çıkması bu şartların temelidir.
26 Eylül 2026 tarihinde güncellendi
Rehber
Bir vergilendirme döneminde indirilecek KDV'nin hesaplanan KDV'yi aşması hâlinde aradaki farkın sonraki dönemlere devretmesi kuralı ve indirim oranı düşürülen mal/hizmetlere ilişkin istisnai iade imkânı.
26 Eylül 2026 tarihinde güncellendi
Rehber
KDV Kanunu m.16, belirli gümrük rejimlerine tabi malların ve bu mallarla ilgili bazı ithalat işlemlerinin katma değer vergisinden istisna olduğunu düzenler. İstisnanın kapsamı Gümrük Kanunu ile doğrudan bağlantılıdır.
26 Eylül 2026 tarihinde güncellendi
Rehber
KDV Kanunu m.8/2, bir işlem vergiye tabi olmasa veya kişinin hakkı bulunmasa dahi fatura ya da benzeri belgede katma değer vergisi gösterilmişse, bu tutarın ödenmesi gerektiğini düzenler. Belge esası ilkesi böyle işler.
26 Eylül 2026 tarihinde güncellendi
Rehber
KDV Kanunu m.38, belirli sektör ve meslek gruplarındaki işletme hesabı ve serbest meslek defteri tutan mükelleflerin, talepleri hâlinde KDV'yi bedel üzerinden Cumhurbaşkanınca belirlenen oranla, indirilecek KDV ile ilişkilendirmeden beyan edip ödemesine imkân tanır.
27 Eylül 2026 tarihinde güncellendi
Rehber
İhracat teslimlerinin ve buna bağlı hizmetlerin KDV'den istisna tutulması, imalatçıdan ihracatçıya yapılan teslimlerde verginin tahsil edilmeyip tecil-terkin usulüyle sonuçlandırılması.
26 Eylül 2026 tarihinde güncellendi
Rehber
KDV Kanunu m.23/f, ikinci el motorlu kara taşıtı veya taşınmaz ticaretiyle uğraşan mükelleflerin, KDV mükellefi olmayanlardan aldıkları ve vasfında esaslı değişiklik yapmadan sattıkları araç ve taşınmazlarda KDV'yi yalnızca satış ile alış arasındaki fark üzerinden hesaplamasını öngörür.
27 Eylül 2026 tarihinde güncellendi
Rehber
İhracat gibi istisna işlemlerde yüklenilen ve indirilemeyen KDV'nin iadesi için aranan süre şartı ve Maliye Bakanlığının bu iadeyi mükellefin borçlarına mahsup yoluyla sınırlayabilme yetkisi.
26 Eylül 2026 tarihinde güncellendi
Rehber
KDV Kanunu'nun 21. maddesi, ithalatta katma değer vergisinin hangi unsurların toplamı üzerinden hesaplanacağını sayar. Matrah yalnızca malın bedelinden ibaret değildir; ithalat sırasında ödenen vergi ve harçlar ile tescil tarihine kadar yapılan diğer giderler de matraha girer.
27 Eylül 2026 tarihinde güncellendi
Rehber
KDV Kanunu m.13/k, kamu idarelerine, il özel idarelerine, belediyelere ve köylere bağışlanmak üzere yapılan okul, sağlık tesisi, belirli kapasitedeki öğrenci yurdu ve kanunda sayılan diğer sosyal tesislerin inşası dolayısıyla bağışçıya yapılan teslim ve hizmetleri KDV'den istisna eder.
27 Eylül 2026 tarihinde güncellendi
Rehber
KDV Kanunu'nun 19. maddesi, diğer kanunlarda yer alan vergi muaflık ve istisna hükümlerinin katma değer vergisi bakımından geçersiz olduğunu, istisna ve muafiyetlerin ancak KDV Kanunu'na hüküm eklenerek düzenlenebileceğini belirtir.
27 Eylül 2026 tarihinde güncellendi
Rehber
Kanunda belirlenen genel KDV oranı ve Cumhurbaşkanının bu oranı belirli sınırlar içinde artırma, indirme ve mal/hizmet türüne, konut tesliminin niteliğine göre farklılaştırma yetkisi.
26 Eylül 2026 tarihinde güncellendi
Rehber
KDV Kanunu'nun hizmeti "teslim olmayan işlem" şeklinde negatif tanımlaması, hizmetin gerçekleşebileceği örnek biçimler ve bir hizmetin karşılığının mal teslimi veya başka bir hizmet olması hâlinde her ikisinin ayrı ayrı vergilendirilmesi kuralı.
26 Eylül 2026 tarihinde güncellendi
Rehber
KDV'nin uygulanabilmesi için işlemin Türkiye ile bağlantısını gösteren iki ayrı ölçüt: mal teslimlerinde malın teslim anında fiziksel olarak Türkiye'de bulunması, hizmetlerde ise hizmetin Türkiye'de yapılması veya faydalanılması.
26 Eylül 2026 tarihinde güncellendi
Rehber
KDV Kanunu'nun 18. maddesi, vergiden istisna edilmiş işlemleri yapan mükelleflerin, kendi talepleriyle bu işlemler bakımından vergiye tabi olmayı seçebilmesini düzenler. Bu tercih, üç yıl süreyle mükellefi bağlar.
27 Eylül 2026 tarihinde güncellendi
Rehber
KDV matrahının temel tanımı olan "bedel" kavramının kapsamı ve tarifeyle belirlenen işler ile bilet usulüyle tahsil edilen bedellerde verginin fiyata dahil edilerek ayrıca yansıtılmaması kuralı.
26 Eylül 2026 tarihinde güncellendi
Rehber
Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 8. maddesi, verginin mükellefini tek tek sayarak belirler. Mal teslimi veya hizmet ifasında bulunanlardan ithalatçılara, transit taşıma muhataplarından müzayede yoluyla satış yapanlara kadar geniş bir mükellef listesi vardır.
26 Eylül 2026 tarihinde güncellendi
Rehber
KDV Kanunu'nun teslim sayılan üç özel hâli: malların işletme dışı amaçlarla çekilmesi veya personele hediye edilmesi, istisna kapsamındaki mallar için üretilen malların kullanılması ve mülkiyeti muhafaza kaydıyla satışlarda zilyetliğin devri.
26 Eylül 2026 tarihinde güncellendi
Rehber
KDV Kanunu'ndaki teslim tanımının kapsamı, zincirleme satışlarda her aşamanın ayrı teslim sayılması, trampanın iki ayrı teslim olarak değerlendirilmesi ve arsa karşılığı inşaat işlerinde karşılıklı teslimlerin nasıl kurgulandığı.
26 Eylül 2026 tarihinde güncellendi
Rehber
KDV Kanunu m.39'a göre kanuni vergilendirme dönemi takvim yılının üçer aylık dönemleridir; ancak idare, yıllık gayri safi hasılata göre aylık dönem belirleyebilir. Götürü usulde, vergi kesintisinde ve ithalatta ise kanun ayrı dönemler öngörür.
27 Eylül 2026 tarihinde güncellendi
Rehber
KDV borcunun ne zaman doğduğunu belirleyen temel ölçüt olan teslim/hizmet anı, teslimden önce fatura düzenlenmesi hâlinde verginin erken doğması, kısım kısım teslimlerde her kısmın ayrı vergi doğurması ve komisyoncu/konsinyasyon satışlarındaki özel kural.
26 Eylül 2026 tarihinde güncellendi
Rehber
Katma değer vergisinin konusuna giren üç temel işlem grubu: meslekî/ticari faaliyet kapsamındaki teslim ve hizmetler, ithalat işlemleri ve kanunun ayrıca saydığı diğer faaliyetler (şans oyunları, müzayede satışları, boru hattı taşımacılığı gibi).
26 Eylül 2026 tarihinde güncellendi
Rehber
Kültür ve eğitim amaçlı KDV istisnasının hangi kuruluşlara tanındığı ve bu kuruluşların hangi faaliyetlerinin (ilim/fen/sanat/tarımı yayma, tiyatro/kütüphane/spor tesisi işletme) istisna kapsamında olduğu.
26 Eylül 2026 tarihinde güncellendi
Rehber
KDV Kanunu m.13/l, Sağlık Bakanlığınca izin verilen kişilerin, Türkiye'de yerleşmiş olmayan yabancı uyruklu gerçek kişilere münhasıran sağlık kurum ve kuruluşları bünyesinde verdiği koruyucu hekimlik, teşhis, tedavi ve rehabilitasyon hizmetlerini KDV'den istisna eder.
27 Eylül 2026 tarihinde güncellendi
Rehber
Sosyal amaç taşıyan KDV istisnasının kapsadığı sağlık ve sosyal hizmet kuruluşları, sağlık hizmeti sunanlar arasındaki teşhis/tedavi işlemlerinin istisna kapsamına alınması ve fakirlere yönelik gıda bankacılığı bağışlarının istisnası.
26 Eylül 2026 tarihinde güncellendi
Rehber
KDV Kanunu m.7, Türkiye ile yabancı ülkeler arasında yapılan taşımacılık ile transit taşıma işlerinde, hizmetin yalnızca iç parkura isabet eden kısmının Türkiye'de yapılmış sayılacağını düzenler.
26 Eylül 2026 tarihinde güncellendi
Rehber
KDV Kanunu m.13/d, yatırım teşvik belgesi sahibi mükelleflere belge kapsamında yapılan makine ve teçhizat teslimleri ile yazılım ve gayri maddi hak satış ve kiralamalarını KDV'den istisna eder. Yatırım belgede öngörüldüğü şekilde gerçekleşmezse alınmayan vergi alıcıdan cezasıyla tahsil edilir.
27 Eylül 2026 tarihinde güncellendi
Rehber
Türkiye'de ikamet etmeyen yolcuların satın aldıkları ve yurt dışına çıkardıkları mallara ilişkin KDV istisnasının işleyiş mekanizması: teslim anında tahsil, gümrük çıkışında belge ibrazıyla iade.
26 Eylül 2026 tarihinde güncellendi
Rehber
KDV Kanunu m.13/i, bedeli döviz olarak Türkiye'ye getirilmek kaydıyla, altı aydan fazla yurt dışında yaşayan Türk vatandaşları, Türkiye'de yerleşmiş olmayan yabancı gerçek kişiler ve belirli yabancı kurumlara yapılan ilk konut ve iş yeri teslimlerini KDV'den istisna eder.
27 Eylül 2026 tarihinde güncellendi
Kısa bir demo ile dosyalarınıza nasıl uyduğunu birlikte değerlendirelim. Lisanslar ekibimiz tarafından kontrol edilerek açılır.
